个税的计税方法(个税计征方法)
前沿拓展：
个税的计税方法
第一章 总 则第一条 为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。第二条 实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第三条 本办法所称个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
（二）经**有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等**活动的个人；
（三）其他从事个体生产、经营的个人。第四条 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。第五条 个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发怎路卷下科生制为原则，属于当期的原良念陆收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和**、国家税型续吧专务总局另有规定的除外。第六条 在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与步教育设球或庆带呀取黑本办法和**、国家**相关规定不一致的，应当依照本办法和**、国家**的相关规定计算。
第二章 计税基本规定第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各极核范段喜绍地项收入，为收入总尼秋庆括额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包直括个体工商户资产两顾良械空血县角溢余收入、逾期一府口医停留几命吗年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。第九条 成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。第十条 费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。第十一条 税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许师门抵扣的增值税以外的各项税金服织当养长引空进及其附加。第十二条 损失是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘铁干裂联额曲布掌起烧始亏、毁损、报废损失，转让财产掉凯奏势敌单概季绿损失，坏账损失，自然落田约置歌师青助灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
个体工商户划层河洲兵江发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照**、国家**有草汽看论业穿有广婷关企业资产损失税前扣除的规定扣除。
个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。第十三条 其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第十四条 个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
前款所称支出，是指与取得收入直接相关的支出。
除税收法律法规另有规定外，个体工商户实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。第十五条 个体工商户下列支出不得扣除：
（一）个人所得税税款；
（二）税收滞纳金；
（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（四）不符合扣除规定的捐赠支出；
（五）赞助支出；
（六）用于个人和家庭的支出；
（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（八）国家**规定不准扣除的支出。第十六条 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。第十七条 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第十八条 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十九条 个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第二十条 本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。
个税这个东西，大家并不陌生。
每个月都会扣，但究竟扣多少怎么扣？
每个月工资不涨，个税怎么却蹭蹭地涨呀？
今天就来说说个税那些事儿。
一、哪些收入需要缴纳个税？
我们的各种不同的收入都是要交税的，个人这块涉及比较多是综合所得-工资薪金所得。
二、和个税相关的知识点
想搞清工资薪金如何计税，我们得先知道一些概念。
免征额：在收入总额中不需缴税的数额。
目前工资、薪金的免征额是5000元，低于5000元的部分不缴税，超过5000元的部分才需要缴税。
专项扣除：五险一金里个人缴纳的部分，不需缴税。
专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出。
具体范围、标准和实施步骤各个地区略有差异，大家可以感受一下：
应纳税所得额：收入中需要缴税的那部分金额。
应纳税所得额=月工资-免征额-专项扣除费用-专项附加扣除费用-其他依法需扣除的项目。
用全年累计扣税的方式，公式就变成了：
累计应纳税所得额=累计收入-累计减除费用（免征额*月数）-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法需扣除的项目。
税率：个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，也就是缴税的比例。
速算扣除数：我们使用超额累进税率计算个税，台阶上的每一档收入对应一个税率，不是上了一阶台阶全部收入税率都跟着增加了。
举个例子：
应纳税所得额是10万，不超过3.6万的部分按3%缴；
3.6万-10万的部分按10%缴，以此类推。
为了方便计算，数学家就发明了“速算扣除数”。
我们只需要用应纳税所得额乘以税率，再减去速算扣除数，就是应缴税款了。
有没有发现应纳税所得额是“全年”而不是“每月”？
没错，这是另外一个知识点：全年累计扣税。
工资的个税是按年计算的，每月预扣预缴的，次年再根据当地税务的通知办理汇算清缴，多退少补。
这部分我们下次单独说，今天先来搞清楚每月预缴了多少税。
三、个税的计算方法
个人当月预扣预缴税额=个人累计应纳税所得额*税率-速算扣除数-已预缴预扣税额
给大家举个例子：
小A每月10000元的工资，五险一金个人缴纳2253元，没有专项附加扣除和其他需要扣除的项目。
第一个月个税为：
累计应纳税所得额=10000-5000-2253=2747
当月预扣预缴税额=2747*3%-0-0=82.41
如果小A有一个上幼儿园的孩子以及首套房的贷款，那么每个月就多了两个1千不用交税。
第一个月个税就变成了：
累计应纳税所得额=10000-5000-2253-1000-1000=747
当月预扣预缴税额=747*3%-0-0=22.41
个税就是这么算出来的。
两个人工资相同，个税可能不同，是因为每个人专项附加扣除的情况不同。
工资没涨，每月缴税却多了，是因为年度累计收入到了一个新的临界点，税率向上跳了一级。
这些都是个税计算方法导致的正常现象，并不是HR**姐算错了。
需要提醒一下：
专项附加扣除需要自己手动添加。
税务系统可不知道你有没有孩子、房贷、老人需要赡养……
如果没有提交也没关系，每年二季度都可以做年度汇缴。
我身边就有人退了好几千的个税呢。
拓展知识：
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